Normaal gesproken bereken je als ondernemer btw over je facturen en draag je die af aan de Belastingdienst. Maar in sommige situaties is de btw verlegd. Dan rekent je klant de btw af in plaats van jij. Dat heet de verleggingsregeling. Hieronder lees je wanneer btw verlegd geldt en wat je op je factuur moet zetten.
In het kort
- Bij btw verlegd betaalt de afnemer de btw, niet de leverancier.
- De regeling geldt onder meer bij onderaanneming in de bouw en bij zakelijke diensten aan ondernemers in andere EU-landen.
- Op je factuur vermeld je “btw verlegd” en het btw-id van je klant.
- Je rekent geen btw op de factuur, maar de klant geeft de btw aan in zijn aangifte.
Wat betekent btw verlegd?
Bij de verleggingsregeling wordt de verplichting om btw af te dragen verschoven van de leverancier naar de afnemer. Jij zet geen btw op je factuur. Je klant geeft de btw aan in zijn eigen btw-aangifte en kan die, als hij recht heeft op aftrek, meestal in dezelfde aangifte weer aftrekken. Voor de klant kost het dan per saldo niets. Het doel is fraude te voorkomen en de administratie bij grensoverschrijdende handel te vereenvoudigen.
Wanneer is de btw verlegd?
| Situatie | Uitleg |
|---|---|
| Onderaanneming in de bouw | Een onderaannemer factureert aan een hoofdaannemer |
| Zakelijke diensten aan EU-ondernemers | Je verricht een dienst voor een ondernemer in een ander EU-land |
| Levering van goederen binnen de EU | Intracommunautaire levering aan een ondernemer in een ander EU-land |
| Uitlening van personeel | Bij uitzenden en detacheren in bepaalde gevallen |
| Bepaalde goederen | Zoals mobiele telefoons, computers en afval in specifieke situaties |
Bij leveringen van goederen binnen de EU wordt vaak gesproken van een 0%-tarief in plaats van verlegging, maar ook dan vermeld je het btw-id van je klant. Twijfel je of de regeling geldt, raadpleeg dan de website van de Belastingdienst of een adviseur.
Wat zet je op je factuur?
- Zet alle gewone verplichte gegevens op je factuur.
- Vermeld het btw-identificatienummer van je klant.
- Zet geen btw-bedrag op de factuur.
- Vermeld de tekst “btw verlegd” of, bij EU-diensten, “VAT reverse charge”.
- Geef het bedrag aan in de juiste rubriek van je btw-aangifte.
Bekijk ons factuur voorbeeld voor alle andere verplichte gegevens.
Btw verlegd en je aangifte
In je eigen btw-aangifte geef je de omzet waarbij de btw is verlegd apart op, in een speciale rubriek. Bij diensten en leveringen aan ondernemers in andere EU-landen moet je die ook opgeven in de opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP). Ontvang je zelf een factuur met btw verlegd, dan geef je de btw aan en trek je die, als je recht hebt op aftrek, meteen weer af.
Controleer het btw-id
Bij zaken met ondernemers in andere EU-landen is het belangrijk dat het btw-id van je klant geldig is. Je kunt dat controleren via het Europese VIES-systeem. Is het nummer niet geldig, dan kan de Belastingdienst alsnog btw bij jou in rekening brengen.
Ga je net starten, lees dan ook hoe je een KVK uittreksel aanvraagt.
Werk je in de bouw als onderaannemer, let dan ook goed op de regels rond de ketenaansprakelijkheid. Een hoofdaannemer kan aansprakelijk zijn voor loonheffingen die een onderaannemer niet betaalt. Lees ook hoe je een btw-nummer krijgt.
Veelgestelde vragen over btw verlegd
Wie betaalt de btw bij btw verlegd?
De afnemer geeft de btw aan in zijn eigen aangifte.
Wat zet ik op de factuur?
De tekst “btw verlegd” en het btw-id van je klant, zonder btw-bedrag.
Geldt btw verlegd voor particulieren?
Nee, de regeling geldt alleen bij leveringen en diensten aan ondernemers.